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【案件聚焦】阳合同里的截胡内鬼

(2019-08-23 18:16:32)

文·图/陈烜

 检察机关通过一条阴阳合同的办案线索,顺藤摸瓜,一举查获了背后的“截胡”内鬼。

 同笔生意的买卖双方,竟然持有价款不一的两份合同!买方按照高价合同支付货款后,卖方却只收到了低价合同约定的货款!同笔生意为何会出现两份合同?多出的差价款流向了何方?检察机关得到办案线索后顺藤摸瓜,一举查获了一起企业外贸人员虚报合同价款并“截胡”差价的案件。

 

同笔生意“共享”两笔合同

一般而言,合同文本都是同一个版本,由签约人共同持有。然而江苏省苏州市吴江区人民检察院日前在对一起犯罪线索进行调查时,却发现了江苏某科技股份有限企业(以下简称科技企业)十余笔货物买卖业务存在阴阳合同的现象。据查,该科技企业是一家经营化学纤维研发生产、化工产品及原料销售的外贸企业。该科技企业及其关联企业江苏某纤维有限企业(以下简称纤维企业)等四个企业的对外贸易均由科技企业外贸部统管。

韩国MIDO企业因长期与科技企业合作,成了科技企业的大客户。2016年11月下旬,科技企业负责进口报关与出口业务的关务人员发现其与韩国MIDO企业有15笔业务存在差价问题。仔细一查,发现每笔存在差价的业务都有两份单价不一样的合同,MIDO企业的合同版本单价高,科技企业留存的合同版本单价低。

苏州市吴江区人民检察院介入调查后,发现上述业务中MIDO企业均已按持有合同上注明的金额如数支付了全部货款。MIDO企业按高价合同支付了高价货款,而科技企业则按低价合同收取了低价的应收账款。如果单独查看两个单位的相关业务账本似乎都没有问题,但将同一笔业务两份合同放在一起一比对,就发现了问题,MIDO企业实际支付的货款没有全部汇入科技企业账户!

 

企业内鬼“截胡”合同差价款

随着案件侦查工作的不断深入,一起企业内鬼相互勾结,结伙侵占巨额外贸账款的案件内幕终于浮出水面。原来,问题出在企业外贸部门。2014年3月,科技企业任命李振为企业外贸部副部长。2015年起,李振开始全面负责外贸部的综合管理工作及外贸合同的价格审批工作。按照企业规定,与外国企业洽谈合同由李振负责,合同价款也由李振审批,这样李振就同时拥有了外贸销售定价和审批合同价格两项权限。

虽然李振知道这是企业存在的管理漏洞,按说他应该及时向企业提出这个问题,好让企业健全制度,但“头子活络”的李振并没有向企业高层善意提醒,反而敏锐地发现了其中的“机会”,并决定借机大捞一把。经过一番周密的思考,李振萌生了向科技企业虚报低价合同以赚取货款差价的想法。

但这个活儿李振没法单独完成,得找个帮手,于是刚到企业入职数月的宋泉成了李振游说的对象。2014年11月宋泉到科技企业工作,担任外贸部业务员,主要负责针对韩国市场做涤纶长丝等业务。2016年10月,李振点拨宋泉,称如果制作两份价款不同的合同,发给MIDO企业的单价偏高一点,留存科技企业的单价偏低一点,这样就可源源不断地收获一笔笔差价款。

2016年10月下旬,宋泉向李振汇报称,MIDO企业要向科技企业购买涤纶长丝。李振授意宋泉做两份价款不同的合同,对MIDO企业报了对方能够接受的一个高价,同时让宋按低价报入企业系统。为了调动宋泉的积极性,李振向其承诺把这个事情做好,他以后会在工作和生活上照顾他。宋泉毕竟是企业的新人,领导的话总得听,于是就针对同一笔业务做了阴阳合同。

双方按高价合同成交后,MIDO企业按谈好的高价付了款。这样,相对于科技企业系统内的合同价款而言,MIDO企业按高价支付货款后就产生了一个差价。李振对宋泉说:“这笔多出来的钱先留着,我会想办法把它弄出来的。”但当时两人没有商量过差价具体怎么分配。

据科技企业《外贸销售清单》显示,2016年10月下旬至11月间仅一个多月的时间里,科技企业与MIDO企业之间有15笔交易存在差价问题。其中第1至第8笔,MIDO企业是直接把货款打到科技企业,在科技企业的账户上产生了2万多美金差价,李振要求宋泉把这笔钱以流水调账的方式,冲抵下一批货款。

对于接下来的第9至第11笔货款,李振要求MIDO企业把款项直接打到第三方邵某J&TGROUPCORP企业的账户。李振事后供述,其没有把货款转到科技企业的账户上,是为了对前面8笔交易中多出来的差价进行调账。此后的第12至15笔货款,在上报给科技企业的合同上客户名称写成了J&T企业,但实际上发生业务的还是MIDO企业。李振说明称,MIDO企业当时按自己要求把货款打到J&T企业账户后,他已按照上报给科技企业的单价将大部分货款转到科技企业的账户,差价则截留在J&T企业的账户上。

就这样,在与MIDO企业上述15笔交易中,科技企业、纤维企业低价合同销售金额403047.3美金,MIDO企业高价合同销售金额438419.4美金,共产生差价35372.1美金。

李振也许自作聪明地认为自己的所作所为天衣无缝,然而最终还是被企业负责进口报关与出口业务的关务人员发现了蛛丝马迹。

眼见丑行败露,罪责难逃,2016年12月6日,李振主动投案,并如实供述了自己的犯罪事实,协助公安机关抓捕了涉案其他犯罪嫌疑人。

案发后,其家属已向受害单位进行了赔偿。2016年12月6日,李振因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留,2018年2月24日被逮捕。

苏州市吴江区人民检察院起诉指控:2015年至2016年12月期间,被告人李振在担任科技企业外贸部副部长期间,利用其全面负责外贸部的综合管理工作及外贸合同的价格审批权等职务便利,伙同外贸部各片区业务员宋泉等,采用虚报低价合同给企业并隐瞒真实高价合同赚取差价等手段,非法侵占科技企业及其关联企业的应收账款共计200余万美金。

苏州市吴江区人民法院经审理认为,被告人李振身为企业人员,伙同他人共同利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大,其行为已构成职务侵占罪,依法应予以惩处。在共同犯罪中,被告人李振起主要作用,系主犯。被告人李振犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行,系自首,可以从轻处罚。被害单位的损失已追回,对被告人李振酌情从轻处罚。2018年12月10日,苏州市吴江区人民法院对本案作出一审判决:被告人李振犯职务侵占罪,判处有期徒刑一年十个月。

(本文除李振外,其余人员为化名)

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